稅務實地審核及調查

為緻力打擊納稅人逃稅、避稅及瞞稅行為，香港稅務局會就納稅人所提交的報稅表及其他附帶資料採用“先徵稅，後審查”的評稅機製。稅務局充分運用信息科技甄選當中大部分不需審閱的個案，然後作出自動評稅。甄選準則視乎社會營商環境並每年作出檢討。而部分個案將轉交第四科進行稅務實地審核及調查。

蔡會計師事務所的稅務諮詢部由富有稅務訴訟經驗的專業人員組成，並擁有優秀的談判技巧。我們將與受調查的客戶一同參與香港稅務局的會談及達成合理的解決方案，並緻力為客戶爭取最有利的稅款補付方式及減少罰款負擔。

成為調查對象的主要原因

• 核數師在企業賬目中提出保留意見
• 多以現金交易的行業
• 與同一行業比較，企業的營業額或利潤不合理地偏低
• 過往納稅人冇有依時呈交或冇有遞交報稅表
• 企業冇有充分保存業務紀錄
• 企業與關聯公司進行大量的本地及跨境交易
• 企業盈利長期偏低甚至虧損，但仍能持續經營
• 企業因集團架構改變導緻盈利大幅度下跌
• 納稅人購買貴重資産或在業務上註入大量資金，而資金來源不明
• 由其他政府部門轉介或第三者告發

調查流程

• 收集納稅人的背景資料
• 納稅人與負責個案的評稅主任進行初次會晤
• 發信給納稅人要求提供資料，例如：受查課稅年度之會計紀錄
• 到訪納稅人的營業地點，與企業管理層會麵，並了解企業的營運狀況
• 評稅主任會向第三方人士及其他政府部門索取關於受查納稅人進一步資料
• 若發現有短報情況或瞞稅行為，評稅主任將評定短報的應課稅收入，並就違規行為向納稅人施加罰款
• 若納稅人牽涉逃稅行為，除了施加罰款外，更可導緻個案轉至律政司作出刑事檢控 (逃稅乃刑事罪行，違反有關罪行最高可判處50,000港元、追加少徵稅款三倍之罰款以及監禁3年)
• 評稅主任與納稅人再次會麵，並就稅務爭議及罰款問題協商解決方案
• 發出補加評稅，並了結個案

所需時間

所需時間視乎以下情況：

• 企業業務模式及複雜性
• 納稅人財務紀錄完整程度
• 在稅務調查期間，納稅人能否與負責個案的評稅主任有效配合

我們的服務包括：

• 向客戶簡介一般實地審核及調查程序
• 構思解決稅務調查的方案及策略
• 覆檢客戶提供的資料，並進行分析
• 出任稅務代表及陪同客戶與稅務局人員會麵，以保障客戶利益
• 協助客戶草擬和提交建議書及其他陳述文件，並與稅務局協商解決方案

如欲查詢更多有關稅務實地審核及調查的資料，請與我們的專業顧問聯絡，我們將為您提供免費諮詢服務